Choisir entre frais réels et abattement de 10%
L'abattement de 10% est retiré d'office, les frais réels sont une option à reprendre chaque année. Comment savoir lequel des deux fait payer moins d'impôt, et ce qui se déduit en plus du barème kilométrique.
Mis à jour le
Sur les salaires, l'administration retire 10% avant de calculer l'impôt, sans rien demander. Ce forfait est réputé couvrir les trajets, les repas pris hors du domicile et la documentation professionnelle. Les frais réels sont l'option inverse : elle ne devient intéressante que si le total des dépenses dépasse ce forfait, ce qui arrive surtout avec un long trajet quotidien en voiture.
Faire le calcul, dans cet ordre
- 1Poser le seuil à battre. 10% du salaire net imposable, celui qui figure sur la déclaration préremplie. En dessous de ce montant, l'option ne rapporte rien.
- 2Compter les kilomètres réellement parcourus. Un aller-retour par jour travaillé sur site, et 40 km au maximum par trajet : au-delà, l'éloignement doit être motivé (emploi du conjoint, santé, prix du logement).
- 3Appliquer le barème kilométrique plutôt que d'additionner ses pleins. Il dépend de la puissance fiscale du véhicule, qui doit appartenir au foyer, et majore de 20% pour un véhicule électrique.
- 4Ajouter ce que le barème ne couvre pas. Péages, stationnement sur le lieu de travail et intérêts du crédit auto au prorata de l'usage professionnel se déduisent en plus, sur justificatif.
- 5Ajouter les repas et le reste. Repas pris à l'extérieur faute de cantine, formation, matériel, double résidence imposée par l'emploi.
- 6Réintégrer les remboursements de l'employeur, puis reporter le total. Les indemnités reçues au titre de ces mêmes frais retournent dans le revenu imposable, sans quoi la dépense serait déduite deux fois. Le total va dans les cases 1AK à 1DK, sans être soustrait du salaire déclaré.
Barème kilométrique
Frais kilométriques déductibles des impôts (2026)
Le barème est appliqué dans votre navigateur : ni le kilométrage, ni le véhicule ne quittent la page.
Le forfait de 10% se prend ou se laisse en entier
Renoncer au forfait, c'est y renoncer pour tout : on ne peut pas garder l'abattement sur une partie du salaire et déclarer des frais réels sur le reste. Encadré par un minimum et un maximum réindexés chaque année, il reste proportionnel au salaire dans l'immense majorité des cas. D'où un résultat contre-intuitif : à trajet égal, l'option est d'autant plus intéressante que le salaire est modeste, puisque le seuil à dépasser est plus bas.
Le barème n'est pas un remboursement de carburant
C'est l'erreur qui fait renoncer à tort. Le barème couvre le carburant, mais aussi l'entretien, les pneus, l'assurance et la dépréciation du véhicule, le poste le plus lourd et le seul qu'on ne voit jamais passer sur un relevé bancaire. Chiffrer le coût des pleins sur la même distance annuelle donne la mesure de l'écart.
Calculateur de carburant
Coût d'un trajet selon distance et conso
À comparer au montant obtenu plus haut, pour un même kilométrage annuel.
Ce qu'il faut pouvoir montrer
Rien ne s'envoie avec la déclaration, mais l'administration peut réclamer les pièces pendant trois ans. Le barème dispense de justifier chaque dépense, pas la réalité des déplacements : carte grise, jours travaillés sur site, factures de péage et de stationnement. Le détail du calcul, lui, s'indique dans la rubrique « Informations » de la déclaration en ligne.
Questions fréquentes
Puis-je revenir à l'abattement l'année suivante ?
Oui. L'option se prend déclaration par déclaration : des frais réels une année n'engagent pas la suivante. Cela vaut donc de refaire le calcul chaque printemps plutôt que de reconduire celui de l'an dernier, surtout après un déménagement ou un changement d'employeur.
Faut-il joindre les justificatifs à la déclaration ?
Non, aucune facture ne s'envoie avec la déclaration. Il faut en revanche les conserver, et indiquer la nature et le montant des frais dans la rubrique prévue pour cela : sans ce détail, le service des impôts le réclame par courrier.
Mon employeur me rembourse déjà mes trajets, est-ce que ça vaut encore le coup ?
Le remboursement retourne dans le revenu imposable dès lors que vous optez pour les frais réels, et vous déduisez le barème en entier : ce qui reste gagné, c'est l'écart entre les deux. L'option garde donc un intérêt quand l'employeur rembourse moins que le barème, plus aucun quand il rembourse davantage.
Sources
Les outils de cette fiche sont gratuits, sans inscription, et tout le traitement se fait dans votre navigateur. Voir tous les outils ou revenir aux astuces.